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跨境賣家從第三方平臺提款到個人賬戶，會被稅局稽查嗎？

發(fā)布時間：2022-01-14 09:51:10  | 來源： 財賦優(yōu)  |  編輯：贏商薈

稅務稽查的火也蔓延到跨境領域：

去年12月國家稅務總局深圳市稅務局稽查局公布一家深圳某供應鏈公司受罰，受處罰原因有三個是未按規(guī)定中報繳納增值稅及附加+未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅+未按規(guī)定申報繳納企業(yè)所得稅，最終被稅務局追繳稅款并罰款共計800多萬元。

具體見：震驚！深圳某供應鏈公司偷漏稅上千萬，被罰800多萬！

這幾起高額罰金中都有個人賬戶收款的影子，因此最近有不少賣家咨詢財賦優(yōu)：

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電商平臺的收入通過第三方收款平臺結匯人民幣到個人銀行賬戶，這種操作是否合規(guī)，會不會存在稅務風險？如稅務局被稅務局問詢，我應該怎么處理？

圖中賣家的問題很有代表性，目前大部分跨境賣家都是通過第三方平臺回款的，走的是低申報或者0申報模式，收入基本都是進的老板個人的銀行賬戶。

這種方式其實是存在風險的：

第一：稅務風險，存在被稅局稽查風險。一旦被稅局發(fā)現(xiàn)，那么根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》六十四條：納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款；納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。即：賣家如果被稅局查到不僅補齊欠繳的稅款，還要繳納稅款1.5倍以上5倍以下罰款，即一旦被發(fā)現(xiàn)最后至少繳納2.5倍的稅款。

第二：銀行賬戶凍結：這種人民幣結算，由于涉及境外國家或地區(qū)的第三方公司，也容易被地下錢莊“洗黑錢”鉆漏洞，從而讓“問題”資金流入境外的合規(guī)合法賬戶，引發(fā)賬戶被公安機關凍結，甚至可能面臨刑事處罰。

那賣家應該如何規(guī)避這些風險呢？

對賣家來說，只要能夠規(guī)避稅務上風險的，那么凍結賬戶的、刑事處罰都可以避免。

這些風險產(chǎn)生的根本原因是因為一無票支出：與供應商交易采購商品無票、國際物流無法開具發(fā)票、國外平臺廣告推廣等費用無法開具發(fā)票；二是跨境產(chǎn)品出口的整個業(yè)務與資金鏈條的不匹配。

這兩個問題，我們就可以下面財稅合規(guī)的框架來解決：

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（圖片由財賦優(yōu)制作，未授權請勿修改轉(zhuǎn)載）

該框架的核心是注冊一個外貿(mào)公司比如香港公司，來解決無票支出+業(yè)務與資金鏈條不匹配的問題。

以解決無票的支出問題為例，在國內(nèi)報稅如果從平臺回款是50萬人民幣，在供應商、物流商等不開發(fā)票基礎上，那么繳稅基數(shù)就是50萬人民幣，按照一般企業(yè)所得稅25%，需要繳納12.5萬的稅.

注冊好香港公司以后，能夠做賬時扣除不開發(fā)票的供應商、物流商、國外等無票成本：假設平臺回款是50萬，無票成本是20萬，那么在香港做完帳回流國內(nèi)資金就是30萬，在國內(nèi)就可以按照30萬應收來進行交稅，只要7.65萬即可。

當然上述例子是財稅合規(guī)業(yè)務中最簡單的一個鏈條，財稅包含業(yè)務梳理、物流合規(guī)、資金流合規(guī)、稅務合規(guī)、財務合規(guī)等方方面面。

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