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有一種能讓你少交VAT稅的正規(guī)方案，你知道嗎？

發(fā)布時(shí)間：2017-05-06 09:53:30 | 來(lái)源：神馬匯 | 編輯：小麥

很多跨境電商賣家在找我們注冊(cè)VAT的時(shí)候，得知英國(guó)VAT稅率高達(dá)20%，都紛紛大呼受不了，但其實(shí)有一種正規(guī)的方案是可以幫大家減少稅款的，快來(lái)看看這個(gè)方案適不適合你吧！

真相？

我們先來(lái)看看很多機(jī)構(gòu)在傳的：Flat Rate Scheme（低稅率方案）的稅率從7.5%變?yōu)?6.5%，真相如何？（下文簡(jiǎn)稱FRS）

2017年4月1日開(kāi)始，如果你被界定為是limited cost business，那么你的FRS會(huì)從以前的7.5%變?yōu)?6.5%。那么怎樣才能知道自己是不是limited cost business呢？下面有兩個(gè)簡(jiǎn)單的界定條件：

1.如果你的成本低于營(yíng)業(yè)額的2%；

2.如果你的成本高于營(yíng)業(yè)額的2%，但是低于1000英鎊一年。

對(duì)于跨境電商賣家來(lái)說(shuō)，成本低于總營(yíng)業(yè)額的2%是不現(xiàn)實(shí)的，所以就看第二條了，如果你平均每季度的總成本低于250英鎊的話，那么你也是limited cost business。成本包含你繳納的VAT，產(chǎn)品成本、運(yùn)輸成本等等。

總體來(lái)說(shuō)，跨境電商企業(yè)普遍不屬于limited cost business，所以這個(gè)變化對(duì)大部分賣家而言是沒(méi)有任何影響的。

科普FRS

我們?cè)俳o大家科普一下Flat Rate Scheme

其實(shí)FRS的翻譯并不是“低稅率申報(bào)方案”，而是“統(tǒng)一費(fèi)率方案”，旨在簡(jiǎn)化你銷售和購(gòu)買(mǎi)的記錄。之所以被稱為低稅率，是因?yàn)樗c標(biāo)準(zhǔn)稅率的20%相比，稅率是比較低的。它允許您使用一個(gè)固定的費(fèi)率乘以你的總含稅營(yíng)業(yè)額來(lái)計(jì)算增值稅，固定費(fèi)率取決于業(yè)務(wù)的類型。而我們作為跨境電商賣家，一般都統(tǒng)一適用7.5%的固定稅率，新注冊(cè)用戶第一年可減免1%，也就是說(shuō)，今年注冊(cè)的稅號(hào)，滿足申請(qǐng)F(tuán)RS的條件，首四季度內(nèi)可享受6.5%的固定稅率，當(dāng)然，如果你在這期間的銷售額超出了使用FRS的條件，那么你將退出FRS，恢復(fù)到20%的標(biāo)準(zhǔn)稅率。

申請(qǐng)F(tuán)RS的條件

FRS是為小企業(yè)設(shè)立的，如果你滿足以下情況那么你就可以申請(qǐng)F(tuán)RS：

1.有資格注冊(cè)VAT

2.預(yù)計(jì)企業(yè)未來(lái)十二個(gè)月的營(yíng)業(yè)額不超過(guò)￡150000（不含增值稅）。這里指的企業(yè)營(yíng)業(yè)額，對(duì)于跨境電商賣家而言，則是指通過(guò)英國(guó)海外倉(cāng)發(fā)出的產(chǎn)品的銷售額（不含增值稅），從國(guó)內(nèi)直發(fā)的銷售額不計(jì)算在內(nèi)。

FRS是為了讓我們更簡(jiǎn)便地支付增值稅給HMRC的,所以如果你的營(yíng)業(yè)行為是屬于經(jīng)常產(chǎn)生退稅的，那么FRS是不適合你的。

超出額度怎么辦？

如果你的年銷售額（含增值稅）超過(guò)了23萬(wàn)英鎊，你就不能繼續(xù)使用FRS了。但是如果超出23萬(wàn)英鎊之后，預(yù)估未來(lái)12個(gè)月的收入不會(huì)超過(guò)19.15萬(wàn)英鎊，你仍然可以繼續(xù)使用FRS（這種情況僅適用于由于意料不到的情況導(dǎo)致年銷售額超出23萬(wàn)英鎊，一般來(lái)說(shuō)，如果業(yè)務(wù)處于持續(xù)增長(zhǎng)的狀況，超過(guò)了23萬(wàn)英鎊的時(shí)候就不能繼續(xù)使用FRS）

FRS下怎么開(kāi)發(fā)票給買(mǎi)家？

使用了FRS，如果買(mǎi)家要求你開(kāi)VAT發(fā)票，你仍然要使用20%的標(biāo)準(zhǔn)稅率去開(kāi)票，而不是使用FRS的稅率。同理，在你發(fā)貨的時(shí)候，海關(guān)仍然是以20%的稅率征收進(jìn)口VAT的。

FRS一定比較劃算？

在普遍情況下，F(xiàn)RS是比較劃算的。雖然FRS有銷售額的限額規(guī)定，但在沒(méi)超出限額的時(shí)候使用FRS，也能為大家節(jié)省不少稅款。但有時(shí)候，F(xiàn)RS相對(duì)正常的申報(bào)方式，你將有可能付出更多的增值稅，為什么呢？

當(dāng)你使用了FRS，你不能申請(qǐng)退回你發(fā)貨時(shí)繳納過(guò)的進(jìn)口VAT，這意味著，如果你當(dāng)季度發(fā)貨量比較大的話，你的進(jìn)口VAT也會(huì)比較大，可以抵扣你當(dāng)季度的銷售VAT的金額較大，那么當(dāng)季度如果使用標(biāo)準(zhǔn)稅率20%計(jì)算要繳納的稅款有可能比你使用FRS來(lái)計(jì)算方式還要少；更甚者，如果你當(dāng)季度發(fā)了大量的貨物到英國(guó)，做了大量的promotion，你的進(jìn)口VAT有可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于銷售VAT，這種情況下本可能產(chǎn)生退稅的，但這種情況下如果使用FRS，你是不能申請(qǐng)退稅的，只能產(chǎn)生繳稅的情況。所以有時(shí)候，使用20%的標(biāo)準(zhǔn)稅率會(huì)比使用FRS劃算，要結(jié)合自己的發(fā)貨情況和銷售情況分析。

到底該不該申請(qǐng)F(tuán)RS？

那么，到底我們應(yīng)不應(yīng)該申請(qǐng)F(tuán)RS呢？我們的建議是，在注冊(cè)VAT號(hào)的時(shí)候就先申請(qǐng)F(tuán)RS，因?yàn)閯傞_(kāi)始注冊(cè)VAT的時(shí)候，大家都是符合FRS的申請(qǐng)要求的，而且哪怕我們將來(lái)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況超出了預(yù)估的銷售額，也不會(huì)有罰款產(chǎn)生，因?yàn)樯暾?qǐng)F(tuán)RS的時(shí)候填寫(xiě)的只是一個(gè)預(yù)估的銷售額。申請(qǐng)了FRS之后，如果對(duì)比發(fā)現(xiàn)當(dāng)季度使用FRS之后要繳納的稅款比使用標(biāo)準(zhǔn)稅率的20%稅率還要高，那么可以申請(qǐng)退出FRS，轉(zhuǎn)而使用標(biāo)準(zhǔn)稅率去申報(bào)當(dāng)季度的銷售。但是要注意的是，退出FRS之后，未來(lái)的12個(gè)月內(nèi)不得再次申請(qǐng)F(tuán)RS。

據(jù)我們了解，一般賣家在進(jìn)口貨物到英國(guó)的時(shí)候，貨值都沒(méi)有全部如實(shí)申報(bào)，多少有點(diǎn)低申報(bào)；甚至有的賣家出于一些特殊的原因，會(huì)選擇一部分貨物使用自己的VAT號(hào)發(fā)貨，而另一部分的貨物使用貨代的VAT發(fā)貨，那么C79稅單上的金額自然也偏小，直接導(dǎo)致C79稅單上的進(jìn)口VAT的金額偏小，這種情況下，使用FRS通常是比較劃算的（當(dāng)然，我們不建議大家使用貨代的VAT發(fā)貨，也不建議大家貨值低申報(bào)）。

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